个人账户余额早已可继承 需探讨的是统筹部分

　　先简单介绍一下我国目前的养老保险体系。我国基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的模式，其中本人缴费工资的8%为个人账户，单位缴工资的20%为统筹账户。假如你到达了法定退休年龄并且累计缴费达到15年以上，就可以按月领取基本养老金了。基本养老金=基础养老金（统筹基金列支）+个人账户养老金（个人账户列支）。

　 个人账户中的余额可继承早已明确，并且受法律保护。2011年7月1日起执行的《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》中写到：明确参加职工基本养老保险的个人死亡的，个人账户中的余额可以全部继承。

　 继承有时间限制，目前养老金中，企业职工个人缴纳的个人账户是按139个月分配。也就是说，一个职工如果60岁退休，个人账户资金被领完时间是71岁零7个月。如果他不能生存至这一年龄，按照规定，其个人账户储存额的余额可以依法继承。如果个人寿命较长，个人账户储存额不足以支付时，个人账户的养老金转由统筹基金列支，保证个人账户养老金能够继续发放。

　 这个政策给所有人吃了一颗定心丸，因为交上去的钱永远是自己的。现在往里面放，老了可以拿，如果拿不到，子孙还可以继承。有专家表示，这是一个非常好的政策的设立，也是一个旨在使我们更多的人参加养老保险的鼓励的一种办法。这种办法在全世界来讲，都是很成功的。

个人余额都“尴尬”继承 就别妄想统筹余额

　　养老金个人账户余额继承是件好事，并且受法律保护，但在操作上却遭遇了财务不可持续的尴尬。由于历史欠账问题，我国养老金收支缺口频现，很多原本做实了个人账户的地区均不得以“借支”之名挪用个人账户。据了解，截至2012年，我国城镇职工基本养老保险个人账户的累计记账额就已经接近3万亿元，但真正做实的个人账户额度只有4000多亿，个人账户被用空了近3万亿。

　　养老金投资回报率跑输待遇增长率也是造成这一尴尬的原因。我国养老保险基金的年度投资回报率约为2%，但是从2005年以来养老金待遇相对于上一年水平的增长率在10%左右，待遇增长率超过了投资回报率可以承受的范围，从而造成养老保险基金亏损。

　　同时，现行的继承制还导致养老金额外支出。中国人民大学劳动人事学院副教授杨俊称：“我国的个人账户制度规定当参保人去世，其个人账户中未领取的剩余部分可以作为遗产被继承。由于失去了这部分本来可以用作支付长寿者养老金待遇的资金来源，个人账户基金面对着系统性的、因长寿导致的额外养老金支出，形成了制度的‘遗产差’性质的亏损。”短寿者个人账户余额可继承，长寿者个人账户资金领完后转由统筹账户支付，而我国长寿人数明显增加，养老保险个人账户收支不平衡导致的不可持续性问题就此凸显。已经写入法律的养老金个人账户可继承尚且遭受重重非议，何况是统筹部分。

保险非储蓄 “可继承”财政部未必同意

　 2015年全国社会保险基金预算显示，剔除财政补贴后，2015年养老保险“亏空”将超过三千亿元。且相比此前几年的预算执行情况，“亏空”越来越大。以企业职工基本养老保险为例，剔除财政补贴后，当期保险费收入与支出相减，“亏空”3024.87亿元，比2014年的收支差1563亿元显著扩大。2013年剔除财政补贴后，“亏空”仅为959亿元。而在2012年，这一指标还为正值：2012年保险费收入15027亿元，本年支出13948亿元，收支相减余额为1079亿元。

　 “养老金缺口迫使财政部想办法。”一位财政部人士曾表示，财政收入增速出现严重下滑，而财政支出特别是社保方面支出却在逐年增加，压力越来越大。

　 “社会保险首先是保险的属性”，财政部部长楼继伟曾多次表示。他指出，社会保险制度要精算平衡，给付、收缴、投资收益以及替代率、给付年龄都是需要调整的。对于账户可继承，大家认为天经地义，但实际上这淡化了保险的性质，变成储蓄了，不是保险了。“保险是互济的概念，买了保险，相当于同等年龄段的人相互之间互济。”楼继伟说，这是老龄化到来我们必须面对的问题，也是我们当前要解决的问题。

　 另外，可以继承社保基金看起来很惠民，不过能留下余款给后代继承的可能性不大。按照个人账户发139个月为期，男性60岁退休测算，到72岁账户上的养老金也就发完了。只有在这个年龄之前去世的才会给子女留下养老金遗产，但中国人的平均寿命在2015年已经到达75.8岁。

　 人社部的专家研究“可继承”，财政部则“压历山大”，与其研究若干年却发不下来钱，倒不如着眼实际，解决养老金众多明面上的问题。